Mua nhà ở xã hội: Có được miễn giảm thuế không?

Khi thực hiện mua nhà ở xã hội, bên cạnh các chính sách ưu đãi về giá bán, lãi suất vay, nhiều người dân còn quan tâm đến vấn đề thuế và phí. Liệu việc mua nhà ở xã hội có được miễn giảm thuế hay không? Nếu có thì áp dụng cho những loại thuế nào? Bài viết sau sẽ phân tích chi tiết căn cứ pháp lý theo quy định mới nhất.

>>> Xem thêm: Văn phòng công chứng – lựa chọn thông minh cho mọi thủ tục.

1. Cơ sở pháp lý về chính sách thuế khi mua nhà ở xã hội

Các văn bản pháp luật liên quan:

Luật Nhà ở 2023 (có hiệu lực từ 01/01/2025).
Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2016, 2022).
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2020).
Nghị định 10/2022/NĐ-CP về lệ phí trước bạ.
Thông tư 13/2023/TT-BTC hướng dẫn ưu đãi thuế giá trị gia tăng với nhà ở xã hội.

Theo đó, người dân khi mua nhà ở xã hội sẽ được hưởng ưu đãi về thuế giá trị gia tăng (VAT) và lệ phí trước bạ, tùy từng trường hợp cụ thể.

2. Thuế giá trị gia tăng khi mua nhà ở xã hội

Theo Khoản 11 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi 2016, 2022) và hướng dẫn tại Thông tư 13/2023/TT-BTC, hoạt động bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội thuộc đối tượng:

Áp dụng mức thuế suất VAT 5% thay vì 10% như các loại nhà thương mại khác.

Điều này giúp giảm đáng kể chi phí cho người mua. Ví dụ:

Nếu mua căn hộ thương mại trị giá 1 tỷ đồng, VAT phải nộp là 100 triệu.
Nếu mua nhà ở xã hội trị giá tương tự, VAT chỉ còn 50 triệu.

>>> Xem thêm: Sang tên nhanh chỉ trong vài ngày với Dịch vụ làm sổ đỏ trọn gói.

3. Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà ở xã hội

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2020):

Người dân mua nhà ở xã hội để ở và sau này chuyển nhượng lần đầu thì được miễn thuế thu nhập cá nhân nếu đáp ứng điều kiện về thời gian hạn chế chuyển nhượng (tối thiểu 5 năm kể từ ngày ký hợp đồng mua bán).
Các lần chuyển nhượng sau hoặc chuyển nhượng không đúng điều kiện sẽ vẫn phải nộp thuế TNCN theo mức 2% trên giá trị hợp đồng.

4. Lệ phí trước bạ khi mua nhà ở xã hội

Theo Điều 9 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, lệ phí trước bạ nhà ở xã hội vẫn được tính bằng 0,5% giá trị căn hộ ghi trong hợp đồng. Tuy nhiên, một số trường hợp có thể được miễn lệ phí trước bạ, chẳng hạn:

Người mua thuộc diện hộ nghèo, gia đình chính sách được hỗ trợ theo quyết định của UBND cấp tỉnh.

>>> Xem thêm: Tiết kiệm thời gian khi làm Thủ tục mua nhà ở xã hội

5. Ví dụ minh họa thực tế

Anh T (công nhân tại Bình Dương) mua một căn hộ nhà ở xã hội trị giá 900 triệu đồng vào năm 2025. Khi làm thủ tục:

VAT anh T phải nộp: 900 triệu x 5% = 45 triệu đồng (thay vì 90 triệu đồng nếu là nhà thương mại).
Lệ phí trước bạ: 900 triệu x 0,5% = 4,5 triệu đồng.
Nếu sau 6 năm anh T muốn bán lại căn hộ, do đã hết thời hạn hạn chế chuyển nhượng, anh sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân cho lần bán đầu tiên.

Như vậy, việc mua nhà ở xã hội đã giúp anh tiết kiệm hàng chục triệu đồng tiền thuế, phí so với mua nhà thương mại.

6. Lưu ý khi mua nhà ở xã hội để hưởng ưu đãi thuế

Chỉ các dự án được công nhận là nhà ở xã hội theo Luật Nhà ở 2023 mới được hưởng ưu đãi thuế.
Hợp đồng mua bán phải được lập đúng mẫu, công chứng hợp pháp.
Người mua cần giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ nộp tiền để làm căn cứ xin miễn, giảm thuế khi chuyển nhượng sau này.
Không được lợi dụng chính sách ưu đãi để mua đi bán lại nhằm trục lợi, vì có thể bị xử phạt và truy thu thuế.

>>> Xem thêm: Mức Phí công chứng thay đổi ra sao trong năm 2025?

Kết luận

Như vậy, khi mua nhà ở xã hội, người dân được hưởng ưu đãi thuế VAT giảm còn 5%, có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng lần đầu sau thời hạn hạn chế, và vẫn phải nộp lệ phí trước bạ trừ trường hợp đặc biệt được miễn. Đây là những chính sách hỗ trợ thiết thực theo quy định mới nhất, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho người có nhu cầu an cư.

Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!

Các bài viết liên quan:

>>> Hợp đồng ủy quyền nhà đất: Quyền lợi và nghĩa vụ pháp lý của hai bên

>>> Mua nhà do người khác đứng tên hộ: Nên hay không?

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.